保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力,具體表現(xiàn)為保險公司是否有足夠的資產(chǎn)來匹配其負(fù)債,特別是履行其給付保險金或賠款的義務(wù)。
保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力,具體表現(xiàn)為保險公司是否有足夠的資產(chǎn)來匹配其負(fù)債,特別是履行其給付保險金或賠款的義務(wù)。
償付能力監(jiān)管由保監(jiān)會負(fù)責(zé)實施, 即檢查保險公司償付能力, 并判斷保險人的財務(wù)狀況能否保證其履行財務(wù)責(zé)任、并在長期中維持經(jīng)營。
償付能力是衡量保險公司財務(wù)狀況時必須考慮的基本指標(biāo)。公司的資產(chǎn)必須大于負(fù)債, 認(rèn)可資產(chǎn)總值與負(fù)債之間的差額就是保單所有人盈余。為了確認(rèn)保險公司沒有夸大它的保單所有人盈余, 監(jiān)管者要求它們采取保守的會計程序。這些程序只允許保險公司將認(rèn)可資產(chǎn)體現(xiàn)在財務(wù)報表上。
認(rèn)可資產(chǎn)的種類有一定的規(guī)定, 它們必須可以較為容易地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。保險公司必須采取的會計程序還要求保險人將損失準(zhǔn)備金和未賺保費準(zhǔn)備金作為負(fù)債列示。
我國《保險法》規(guī)定:“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額,低于規(guī)定數(shù)額的,應(yīng)當(dāng)增加資本金,補足差額。”
可以分為最低償付能力和實際償付能力。
保險公司最低償付能力是保險公司必須滿足的償付能力要求,即由保險法規(guī)規(guī)定的保險公司在存續(xù)期間必須達到的保險公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債差額。
實際償付能力是指根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、會計準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本,即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額,否則保險公司即被認(rèn)定為償付能力不足。
(一)資本金
資本金是保險公司得以設(shè)立和運作的基礎(chǔ),設(shè)立保險公司必須有足夠的資本金。按照《保險法》的要求,保險公司開業(yè)時最少要有2億元人民幣的資本,主要作為保險公司開業(yè)初期的經(jīng)費來源,用于營業(yè)的擴展和維持公司的償付能力。它也是預(yù)防失去償付能力的最后一道關(guān)卡,以備準(zhǔn)備金提存不足、發(fā)生資產(chǎn)無法清償負(fù)債時的急需。
(二)保險公司在收取大量保費后,并不可以全部用于投資,為了將來能履行補償或給付責(zé)任,必須將保險費的大部分按照精算要求和保險監(jiān)管部門的規(guī)定提取各項準(zhǔn)備金和保障基金。如果準(zhǔn)備金提取不足,就會影響償付能力。因此,保險業(yè)在營運過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定的要求,提足各項準(zhǔn)備金,保險監(jiān)管部門也應(yīng)嚴(yán)格進行檢查,以防提存不足而導(dǎo)致保險公司喪失償付能力。
(三)投資收益與資金運用狀況
除了各項準(zhǔn)備金和保障基金外,保險公司在運營中還有大部分資金處于閑置狀態(tài),因此保險公司可以將這些資金中的一部分存銀行,也可以在股市、債市等貨幣或資本市場上投資,其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多,實際資本就多,償付能力就會增強。但必須穩(wěn)健地實現(xiàn)其保值和增值,才能長期而有效地保障保險公司的償付能力。
從現(xiàn)實情況看,我國保險監(jiān)管部門也正采取一系列措施來加強對保險公司的償付能力監(jiān)管的力度,并針對提高保險公司的償付能力提出了具體的措施。
例如,根據(jù)《保險公司償付能力管理規(guī)定》,監(jiān)管部門可以采取的主要措施包括:責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅;限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平;限制商業(yè)性廣告;限制增設(shè)分支機構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù);責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購置;限制資金運用渠道;調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員;指導(dǎo)接管。
保險公司通過采取這些措施,可以增加資本和實際資產(chǎn),限制包括董事、高管們的薪酬和股東分紅,減少其他的業(yè)務(wù)成本開支,提高償付能力充足率,防止風(fēng)險的擴大和帶來更嚴(yán)重的后果。
這既是保證保險公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營的需要,更是幫助被保險人監(jiān)督管理保險公司,維護投保人的根本利益??傊?,為了促進保險公司更健康持續(xù)發(fā)展,提高其償付能力,一方面要加大政府監(jiān)管力度,另一方面還要引導(dǎo)保險業(yè)自身優(yōu)化險種、分散風(fēng)險、穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營。
償付能力是保險公司償還債務(wù)的能力。保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本,確保償付能力充足率不低于100%。
償付能力充足率=保險公司的實際資本/最低資本
保險公司的實際資本,是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。
保險公司的最低資本,是指根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的要求,保險公司為吸收資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險等有關(guān)風(fēng)險對償付能力的不利影響而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。
對償付能力充足率小于100%的保險公司,中國保監(jiān)會可將該公司列為重點監(jiān)管對象,根據(jù)具體情況采取以下監(jiān)管措施:
(一)對償付能力充足率在70%以上的公司,中國保監(jiān)會可要求該公司提出整改方案并限期達到最低償付能力額度要求,逾期未達到的,可對該公司采取要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費用規(guī)模、限制增設(shè)分支機構(gòu)等必要的監(jiān)管措施,直至其達到最低償付能力額度要求。
(二)對償付能力充足率在30%到70%之間的公司,中國保監(jiān)會除采取前款所列措施外,還可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平、限制公司的商業(yè)性廣告、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)以及采取中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他措施。
(三)對償付能力充足率小于30%的公司,中國保監(jiān)會除采取前兩款所列措施外,還可根據(jù)《保險法》的規(guī)定對保險公司進行接管。
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